一、代理手?jǐn)?shù)料はどのような性質(zhì)の費用ですか？

2025年最新の「越境サービス付加価値稅管理弁法」によると、代理手?jǐn)?shù)料は法的性質(zhì)上明確に定義される必要があります：

• 委託代理関係手?jǐn)?shù)料：受託者は取引リスクを負(fù)擔(dān)せず、サービス料に対して6％の付加価値稅を納付します。
• 貿(mào)易仲介手?jǐn)?shù)料：取引価格の決定に関與し、リスクを負(fù)擔(dān)することは、貨物貿(mào)易の価格外費用と認(rèn)定される可能性があります。
• 海外でのコミッション支払い：恒久的施設(shè)を構(gòu)成するかどうかを區(qū)別する必要があり、非居住者企業(yè)所得稅の源泉徴収に関わります。

二、代理手?jǐn)?shù)料の申告に必要な書類は何ですか？

2025年、稅務(wù)當(dāng)局による手?jǐn)?shù)料支払いの真実性確認(rèn)が引き続き強化される見込みです。企業(yè)には以下の準(zhǔn)備をお勧めします：

• 基本文書
  • 登録済みの代理店契約書（手?jǐn)?shù)料計算方法を明記したもの）
  • 銀行の送金明細(xì)書とSWIFTメッセージ
• 証明書類
  • 代理店の実際のサービス証明（メール、物流書類など）
  • 手?jǐn)?shù)料計算明細(xì)表（マッチング）輸出通関（伝票番號）
• 稅務(wù)書類
  • 源泉徴収付き消費稅/所得稅納稅証明書
  • 越境サービス屆出書（該當(dāng)する場合）

三、クロスボーダー決済手?jǐn)?shù)料にはどのような稅務(wù)リスクがありますか？

2025年稅関総署と稅務(wù)総局の合同検査事例に基づき、特に注意が必要な點は以下の通りです：

• 関連取引価格設(shè)定：関連當(dāng)事者へのコミッションの支払いは獨立企業(yè)間取引原則に準(zhǔn)拠する必要があります。
• 恒久的施設(shè)の認(rèn)定：海外代理店が中國國內(nèi)で活動する期間が183日を超える場合、稅務(wù)登録の手続きが必要です。
• 租稅回避調(diào)査：異常な手?jǐn)?shù)料率（5％を超える場合）は特別納稅調(diào)整を引き起こす可能性があります。
• 租稅條約の適用：海外販売代理店の納稅者身分証明書の提出が必要です

四、2025年の手?jǐn)?shù)料稅務(wù)処理にはどのような新たな変更がありますか？

2025年3月に発表された「越境サービス稅務(wù)管理の整備に関する公告」と合わせて：

• 電子化屆出：越境支払い手?jǐn)?shù)料は、支払い日から15日以內(nèi)に稅務(wù)屆出を完了する必要があります。
• 新しいインボイス規(guī)制：海外領(lǐng)収書には翻訳公証書の添付が必要です（2025年7月1日より施行）
• 控除制限：規(guī)定に従って源泉徴収されていない手?jǐn)?shù)料支出は稅務(wù)上の控除対象となりません。
• データマッチング：稅関輸出データと稅務(wù)申告データは自動照合を?qū)g施します。

五、よくある質(zhì)問への簡易回答

• Q：手?jǐn)?shù)料の割合はどのくらいが適切ですか？

  A：一般貿(mào)易は5％を超えないこと、大宗商品は3％を超えないこと。業(yè)界特性を考慮した合理性説明の提出が必要です。

• Q：人民元で海外のコミッションを支払うことはできますか？

  A：はい、可能ですが、クロスボーダー人民元決済システムを経由する必要があり、稅務(wù)屆出の手続きも必要です。

• Q：源泉徴収稅率はいくらですか？

  A：租稅條約が未締結(jié)の場合は10％の源泉徴収を行い、條約上の優(yōu)遇措置を適用するには事前に屆出が必要です。

• Q：申告ミスがあった場合、どのような結(jié)果になりますか？

  A：0.5～3倍の延滯金が課される可能性があり、稅関のAEO認(rèn)証等級に影響を與えます。