В продукте?Возврат НДС?В сфере экспортного налогового возмещения ставка налога является ключевым элементом, который напрямую влияет на сумму возмещения, получаемую предприятием, и оказывает значительное воздействие на его затраты, прибыль и международную конкурентоспособность. Понимание ставок налогового возмещения при экспорте продукции через посредников требует изучения основ их установления, различий в ставках для разных категорий товаров и различных факторов влияния, что крайне важно для принятия решений в международной торговле.

I. Основание для установления ставки возврата экспортных пошлин

1. Направление государственной промышленной политики

Промышленная политика государства играет фундаментальную роль в регулировании ставок возврата экспортных налогов. Для отраслей, развитие которых стимулируется, таких как высокотехнологичная промышленность, промышленность энергосбережения и экологической очистки и т.д., обычно устанавливаются более высокие ставки возврата экспортных налогов. Это объясняется тем, что данные отрасли соответствуют долгосрочной стратегии развития государства, и более высокие ставки возврата налогов помогают повысить мотивацию предприятий, усилить их конкурентоспособность на международном рынке, тем самым способствуя развитию и укреплению этих отраслей. Например, ставка возврата экспортных налогов на некоторые высококлассовые электронные изделия может достигать 13% или даже выше, что позволяет соответствующим предприятиям получать больше возвращаемых средств при экспорте для инвестиций в исследования и разработки или расширения производственных мощностей.

2. Правила международной торговли и двусторонние соглашения

Правила международной торговли, а также двусторонние или многосторонние торговые соглашения, подписанные с другими странами, также влияют на установление ставок налогового возмещения на экспорт. Сопутствующие правила Всемирной Торговой Организации (ВТО) регулируют такие действия, как субсидии и демпинг. Для соблюдения этих правил, а также для поддержания равноправного положения в международной торговле Китай учитывает международные факторы при установлении ставок налогового возмещения на экспорт. В рамках свободно-торговых соглашений, подписанных с некоторыми странами, могут устанавливаться специальные политики налогового возмещения для определенных продуктов путем переговоров с целью содействия балансу и развитию двусторонней торговли. Например, в соответствии с торговыми соглашениями с странами АСЕАН ставки налогового возмещения на экспорт некоторых сельскохозяйственных продуктов могут регулироваться при соблюдении определенных условий, чтобы способствовать росту двусторонней торговли сельскохозяйственными продуктами.

II. Различия в налоговых ставках для различных категорий продукции

1. Промышленные продукты

Промышленность охватывает множество областей, и налоговые ставки на вывоз (возврат НДС) для разных типов промышленных продуктов значительно различаются. Для традиционных трудоемких промышленных продуктов, таких как текстиль, пластмассовые изделия и т.д., налоговая ставка на вывоз обычно находится на умеренном уровне. Это объясняется тем, что although эти продукты занимают определенную долю в экспортной торговле нашей страны, их добавленная стоимость относительно низка, и они сталкиваются с жесткой конкуренцией со стороны других развивающихся стран. Например, налоговая ставка на вывоз текстильных изделий может составлять от 9% до 13%. Что касается промышленных машинных изделий с высоким технологическим уровнем, особенно продукции высокотехнологичного оборудования, то благодаря их высокой добавленной стоимости и важной роли в стимулировании промышленного модернизации страны, налоговая ставка на вывоз для них относительно высока и может достигать 13%–17%, что помогает повышать конкурентоспособность китайской высокотехнологичной промышленности на международном рынке.

2. Сельскохозяйственные продукты и продовольствие

Ставки налоговых льгот на экспорт сельскохозяйственной продукции и продовольствия зависят от множества факторов. С одной стороны, для обеспечения продовольственной безопасности и стабильности внутреннего рынка сельхозпродукции ставки налоговых льгот на экспорт некоторых видов продукции относительно низкие или даже отсутствуют. Например, политика налоговых льгот на экспорт зерновых проводится с осторожностью, чтобы не повлиять на внутренние поставки зерна. С другой стороны, для некоторых специализированных и высокодобавочных продуктов переработки сельхозпродукции, таких как консервированные фрукты глубокой переработки или экстракты уникальных сельхозпродуктов, с целью стимулирования экспорта и валютных поступлений ставки налоговых льгот могут достигать примерно 5% – 11%, что способствует развитию сельскохозяйственных производственных цепочек и повышению добавленной стоимости продукции.

3. Высокотехнологичная продукция

Высокотехнологичные продукты занимают чрезвычайно важное место в национальной стратегии экспорта, и ставка их вычета налогов на экспорт часто довольно высока. К таким продуктам относятся высококлассовые товары в областях электронной информации, биомедицины, новых материалов и т.д. Благодаря большим инвестициям в исследования и разработки, высокому технологическому уровню и высокой добавленной стоимости продукции, высокая ставка вычета налогов на экспорт помогает предприятиям конкурировать на международном рынке с иностранными конкурентами. Например, ставка вычета налогов на экспорт некоторых новых типов полупроводниковых чипов может достигать 17%, что не только снижает налоговую нагрузку на предприятия, но и стимулирует их направлять больше средств на разработку новых технологий и инновации, повышая общий уровень высокотехнологичной промышленности нашей страны.

III. Факторы, влияющие на ставку налогового возмещения при экспорте агентовских продуктов

1. Источники сырья и соотношение компонентов

Источник сырья и его доля в составе продукции влияют на ставку вычета налогов на экспорт. Если основное сырье продукции поступает из внутреннего источника и соответствует потребностям развития отечественной промышленности, продукция может получить более выгодную ставку вычета налогов. Например, для некоторых текстильных изделий, основными сырьевыми материалами которых являются отечественные натуральные волокна, при соблюдении определенных технологий производства и стандартов качества ставка вычета налогов на экспорт остается относительно стабильной. Напротив, если продукция в значительной степени зависит от импортного сырья, особенно если сырье импортируется из определенных стран или регионов и подпадает под ограничения торговой политики, это может сказаться на ставке вычета налогов. Кроме того, соотношение различных видов сырья в составе продукции может служить основанием для регулировки ставки вычета налогов, например, в некоторых химических продуктах доля экологически чистого сырья может влиять на итоговую ставку вычета налогов на экспорт.

2. Погружение в процесс переработки продукции и повышение добавленной стоимости

Повышение глубины переработки продукции и добавленной стоимости является важным фактором, влияющим на ставку вычета налогов на экспорт. Как правило, для продукции, прошедшей глубокую переработку и получившей значительное повышение добавленной стоимости, ставка вычета налогов на экспорт будет относительно высокой. В качестве примера можно привести металлические изделия: ставка вычета налогов на экспорт для простых первичных металлических изделий, прошедших простую переработку, может быть низкой, тогда как после сложных технологических операций, таких как точное литье, поверхностная обработка и т.д., при изготовлении металлических деталей или высококачественных металлических изделий с специальными функциями и высокой добавленной стоимостью ставка вычета налогов на экспорт соответственно повышается. Это объясняется тем, что глубокая переработка и повышение добавленной стоимости отражают технологическую мощность и инновационную способность предприятий, что соответствует государственной политической ориентации по стимулированию модернизации промышленности и повышению конкурентоспособности продукции.

Вывод

Ставка возврата экспортных пошлин при посреднической реализации продукции — это сложное и многогранное понятие, на которое влияет совокупность факторов, включая государственную промышленную политику, международные торговые правила, категории товаров и множество внутренних аспектов. При осуществлении международной торговли предприятиям необходимо глубоко изучить соответствующую политику налоговых ставок, чтобы принимать научно обоснованные и рациональные решения в таких областях, как ценообразование продукции, расширение рынка и контроль затрат. В то же время, по мере корректировки структуры национальной экономики и изменений в международной торговой среде ставки возврата экспортных пошлин также подвергаются динамическим изменениям. Предприятиям и посредническим организациям необходимо внимательно следить за изменениями в политике и своевременно корректировать стратегии ведения бизнеса, чтобы адаптироваться к постоянно меняющимся рыночным потребностям.